आम्ही पहिल्या अध्यायात सरकारचा परिचय राज्य म्हणून केला होता. आम्ही असे म्हटले होते की खाजगी क्षेत्राव्यतिरिक्त, सरकारही एक महत्त्वाची भूमिका बजावते. ज्या अर्थव्यवस्थेत खाजगी क्षेत्र आणि सरकार दोन्ही असतात तिला मिश्र अर्थव्यवस्था म्हणतात. सरकार अर्थजीवनावर प्रभाव टाकण्याचे अनेक मार्ग आहेत. या अध्यायात, आम्ही स्वतःला सरकारी अर्थसंकल्पाद्वारे चालवल्या जाणाऱ्या कार्यांपुरते मर्यादित ठेवू.

हा अध्याय पुढीलप्रमाणे पुढे जातो. कलम 5.1 मध्ये आम्ही सरकारी उत्पन्नाचे स्रोत आणि सरकारी खर्चाचे मार्ग दाखवण्यासाठी सरकारी अर्थसंकल्पाच्या घटकांची मांडणी करतो. कलम 5.2 मध्ये आम्ही खर्च आणि उत्पन्न गोळा करण्यातील फरकाचा हिशोब देण्यासाठी संतुलित, अधिशेष किंवा तूट अर्थसंकल्प या विषयाची चर्चा करतो. यात विशेषतः विविध प्रकारच्या अर्थसंकल्पीय तूटीचा अर्थ, त्यांचे परिणाम आणि त्यांना अडवण्याचे उपाय यांचा समावेश आहे. बॉक्स 5.1 मध्ये राजकोषीय धोरण आणि गुणाकाराचे (मल्टिप्लायर) सोपे वर्णन केले आहे. सरकार बजावत असलेल्या भूमिकेचा त्याच्या तूटीवर परिणाम होतो ज्यामुळे त्याच्या कर्जावरही परिणाम होतो - म्हणजे सरकार जे देणे आहे ते. अध्याय कर्जाच्या मुद्द्याच्या विश्लेषणासह संपतो.

5.1 सरकारी अर्थसंकल्प - अर्थ आणि त्याचे घटक

भारतात (कलम 112) संसदेसमोर प्रत्येक 1 एप्रिल ते 31 मार्च या आर्थिक वर्षासाठी सरकारच्या अंदाजे पावत्या आणि खर्चाचा विवरणपत्र सादर करण्याची घटनात्मक आवश्यकता आहे. हे ‘वार्षिक आर्थिक विवरणपत्र’ सरकारचा मुख्य अर्थसंकल्प दस्तऐवज बनते.

जरी अर्थसंकल्प दस्तऐवज विशिष्ट आर्थिक वर्षासाठी सरकारच्या पावत्या आणि खर्चाशी संबंधित असला तरी, त्याचा परिणाम पुढील वर्षांतही असतो. म्हणून दोन खात्यांची आवश्यकता असते - जी फक्त चालू आर्थिक वर्षाशी संबंधित आहेत ती उत्पन्न खात्यात (याला उत्पन्न अर्थसंकल्प देखील म्हणतात) समाविष्ट केली जातात आणि जी सरकारच्या मालमत्ता आणि दायित्वांशी संबंधित आहेत ती भांडवली खात्यात (याला भांडवली अर्थसंकल्प देखील म्हणतात) समाविष्ट केली जातात. खाती समजून घेण्यासाठी, प्रथम सरकारी अर्थसंकल्पाची उद्दिष्टे समजून घेणे महत्त्वाचे आहे.

5.1.1 सरकारी अर्थसंकल्पाची उद्दिष्टे

लोकांच्या कल्याण वाढवण्यात सरकार एक महत्त्वाची भूमिका बजावते. हे करण्यासाठी सरकार खालील मार्गांनी अर्थव्यवस्थेत हस्तक्षेप करते.

सरकारी अर्थसंकल्पाचे वाटप कार्य

सरकार काही वस्तू आणि सेवा पुरवते ज्या बाजार यंत्रणेद्वारे म्हणजे वैयक्तिक ग्राहक आणि उत्पादकांमधील देवाणघेवाणीद्वारे पुरवता येत नाहीत. अशा वस्तूंची उदाहरणे म्हणजे राष्ट्रीय संरक्षण, रस्ते, सरकारी प्रशासन इ. ज्यांना सार्वजनिक वस्तू म्हणतात.

सार्वजनिक वस्तू सरकारद्वारेच का पुरवल्या पाहिजेत हे समजून घेण्यासाठी, आपण खाजगी वस्तू जसे कपडे, कार, खाद्यपदार्थ इ. आणि सार्वजनिक वस्तू यातील फरक समजून घेतला पाहिजे. दोन मुख्य फरक आहेत. एक, सार्वजनिक वस्तूंचे फायदे सर्वांसाठी उपलब्ध असतात आणि ते फक्त एका विशिष्ट ग्राहकापुरते मर्यादित नसतात. उदाहरणार्थ, जर एखादी व्यक्ती चॉकलेट खाते किंवा शर्ट घालते, तर ते इतरांसाठी उपलब्ध होणार नाही. असे म्हटले जाते की या व्यक्तीचा उपभोग इतरांच्या उपभोगाशी स्पर्धात्मक संबंधात असतो. तथापि, जर आपण सार्वजनिक उद्यान किंवा वायू प्रदूषण कमी करण्याचे उपाय विचारात घेतले, तर फायदे सर्वांसाठी उपलब्ध असतील. एखाद्या वस्तूचा एका व्यक्तीचा उपभोग इतरांसाठी उपभोगासाठी उपलब्ध असलेल्या प्रमाणात कमी करत नाही आणि म्हणून अनेक लोक फायदे घेऊ शकतात, म्हणजेच अनेक लोकांचा उपभोग ‘स्पर्धात्मक’ नसतो.

दोन, खाजगी वस्तूंच्या बाबतीत जो कोणी वस्तूंसाठी पैसे देत नाही त्याला त्याच्या फायद्यांपासून वगळले जाऊ शकते. जर तुम्ही तिकीट विकत घेतले नाही, तर तुम्हाला स्थानिक सिनेमा हॉलमध्ये चित्रपट पाहण्याची परवानगी दिली जाणार नाही. तथापि, सार्वजनिक वस्तूंच्या बाबतीत, कोणालाही वस्तूच्या फायद्यांपासून वगळण्याचा कोणताही व्यवहार्य मार्ग नाही. म्हणूनच सार्वजनिक वस्तूंना अननिर्बंधीय म्हणतात. जरी काही वापरकर्ते पैसे देत नसले तरीही, सार्वजनिक वस्तूसाठी फी गोळा करणे कठीण आणि कधीकधी अशक्य असते. या पैसे न देणाऱ्या वापरकर्त्यांना ‘फ्री-रायडर्स’ म्हणतात. ग्राहक स्वेच्छेने त्या गोष्टीसाठी पैसे देणार नाहीत ज्या त्यांना विनामूल्य मिळू शकतात आणि ज्यासाठी उपभोगल्या जाणाऱ्या मालमत्तेवर कोणतेही विशिष्ट हक्क नाहीत. उत्पादक आणि ग्राहक यांच्यातील दुवा जो पैसे भरण्याच्या प्रक्रियेद्वारे तयार होतो तो तुटतो आणि अशा वस्तू पुरवण्यासाठी सरकारने पुढे यावे लागते.

तथापि, सार्वजनिक पुरवठा आणि सरकारी उत्पादन यात फरक आहे. सार्वजनिक पुरवठा म्हणजे ते अर्थसंकल्पाद्वारे वित्तपुरवठा केले जातात आणि कोणत्याही थेट पेमेंटशिवाय वापरले जाऊ शकतात. सार्वजनिक वस्तू सरकार किंवा खाजगी क्षेत्राद्वारे उत्पादित केल्या जाऊ शकतात. जेव्हा वस्तू थेट सरकारद्वारे उत्पादित केल्या जातात तेव्हा त्याला सरकारी उत्पादन म्हणतात.

सरकारी अर्थसंकल्पाचे पुनर्वितरण कार्य

दुसऱ्या अध्यायावरून आपल्याला माहित आहे की देशाचे एकूण राष्ट्रीय उत्पन्न एकतर खाजगी क्षेत्राकडे म्हणजे फर्म आणि घरांकडे (ज्याला खाजगी उत्पन्न म्हणतात) किंवा सरकारकडे (ज्याला सार्वजनिक उत्पन्न म्हणतात) जाते. खाजगी उत्पन्नातून, जे शेवटी घरांपर्यंत पोहोचते त्याला वैयक्तिक उत्पन्न म्हणतात आणि जे खर्च करता येईल ते वैयक्तिक विल्हेवाट लावता येण्याजोगे उत्पन्न असते. सरकारी क्षेत्र हस्तांतरणे करून आणि कर गोळा करून घरांच्या वैयक्तिक विल्हेवाट लावता येण्याजोग्या उत्पन्नावर परिणाम करते. याद्वारेच सरकार उत्पन्नाचे वितरण बदलू शकते आणि समाजाने ‘न्याय्य’ मानलेले वितरण आणू शकते. हेच पुनर्वितरण कार्य आहे.

सरकारी अर्थसंकल्पाचे स्थिरीकरण कार्य

सरकारला उत्पन्न आणि रोजगारातील चढ-उतार दुरुस्त करण्याची आवश्यकता असू शकते. अर्थव्यवस्थेतील एकूण रोजगार आणि किंमतींची पातळी एकूण मागणीच्या पातळीवर अवलंबून असते जी सरकाराव्यतिरिक्त लाखो खाजगी आर्थिक एजंट्सच्या खर्चाच्या निर्णयांवर अवलंबून असते. हे निर्णय, यामधून, उत्पन्न आणि कर्ज उपलब्धता यासारख्या अनेक घटकांवर अवलंबून असतात. कोणत्याही कालावधीत, मागणीची पातळी अर्थव्यवस्थेचे श्रम आणि इतर संसाधने पूर्णपणे वापरण्यासाठी पुरेशी नसू शकते. मजुरी आणि किंमती एका पातळीपेक्षा खाली येत नसल्यामुळे, रोजगार आपोआप मागील पातळीवर आणता येत नाही. एकूण मागणी वाढवण्यासाठी सरकारने हस्तक्षेप करण्याची आवश्यकता आहे.

दुसरीकडे, अशा वेळा येऊ शकतात जेव्हा उच्च रोजगाराच्या परिस्थितीत मागणी उपलब्ध उत्पादनापेक्षा जास्त असते आणि अशाप्रकारे महागाई निर्माण होऊ शकते. अशा परिस्थितीत, मागणी कमी करण्यासाठी निर्बंधक परिस्थितीची आवश्यकता असू शकते.

मागणी वाढवणे किंवा कमी करणे हे सरकारचे हस्तक्षेप स्थिरीकरण कार्य बनवते.

5.1.2 पावत्यांचे वर्गीकरण

उत्पन्न पावत्या: उत्पन्न पावत्या अशा पावत्या आहेत ज्या सरकारवर दावा निर्माण करत नाहीत. म्हणूनच त्यांना परत न करता येणारे असे म्हटले जाते. त्यांचे कर आणि करेतर उत्पन्न असे विभाजन केले जाते. उत्पन्न पावत्यांचा एक महत्त्वाचा घटक असलेले कर उत्पन्न, दीर्घकाळापासून थेट कर (वैयक्तिक आयकर) आणि फर्म (कॉर्पोरेशन कर), आणि अप्रत्यक्ष कर जसे उत्पादन शुल्क (देशात उत्पादित केलेल्या वस्तूंवर लावलेले शुल्क), सीमाशुल्क (भारतात आयात केलेल्या आणि निर्यात केलेल्या वस्तूंवर लादलेले कर) आणि सेवा कर यांमध्ये विभागले गेले आहे. इतर थेट कर जसे संपत्ती कर, भेटवस्तू कर आणि एस्टेट ड्युटी (आता रद्द) यांनी कधीही मोठ्या प्रमाणात उत्पन्न आणले नाही आणि म्हणून त्यांना ‘कागदी कर’ म्हटले गेले आहे.

पुनर्वितरणाचे उद्दिष्ट प्रगतीशील आयकराद्वारे साध्य करण्याचा प्रयत्न केला जातो, ज्यामध्ये उत्पन्न जितके जास्त तितका कर दर जास्त असतो. फर्म्स प्रमाणात्मक आधारावर कर आकारले जातात, जिथे कर दर नफ्याचा एक विशिष्ट प्रमाण असतो. उत्पादन शुल्काच्या संदर्भात, जीवनाच्या गरजा सूट दिलेल्या किंवा कमी दराने कर आकारले जातात, सुखसोयी आणि अर्ध-वैभव मध्यम प्रमाणात कर आकारले जातात आणि विलासी वस्तू, तंबाखू आणि पेट्रोलियम उत्पादने जड प्रमाणात कर आकारले जातात.

केंद्र सरकारचे करेतर उत्पन्न मुख्यतः केंद्र सरकारकडून कर्जाबद्दल व्याज पावत्या, सरकारकडून केलेल्या गुंतवणुकीवरील लाभांश आणि नफा, सरकारकडून पुरवल्या जाणाऱ्या सेवांसाठी फी आणि इतर पावत्या यांचा समावेश होतो. परदेशी देश आणि आंतरराष्ट्रीय संस्थांकडून रोख अनुदान देखील समाविष्ट केले जातात.

उत्पन्न पावत्यांच्या अंदाजांमध्ये वित्त विधेयकात केलेल्या कर प्रस्तावांच्या परिणामांचा विचार केला जातो.

भांडवली पावत्या: सरकार कर्जाद्वारे किंवा त्याच्या मालमत्तेच्या विक्रीद्वारे देखील पैसे प्राप्त करते. कर्जे ज्या संस्थांकडून घेतली गेली आहेत त्यांना परत करावी लागतील. अशाप्रकारे ती दायित्व निर्माण करतात. सरकारी मालमत्तेची विक्री, जसे की सार्वजनिक क्षेत्रातील उपक्रम (PSU) मधील शेअर्सची विक्री ज्याला PSU विनिवेश म्हणून संबोधले जाते[^6], सरकारच्या एकूण आर्थिक मालमत्तेची रक्कम कमी करते. सरकारच्या सर्व अशा पावत्या ज्या दायित्व निर्माण करतात किंवा आर्थिक मालमत्ता कमी करतात त्यांना भांडवली पावती म्हणतात. जेव्हा सरकार नवीन कर्ज घेते तेव्हा याचा अर्थ असा होतो की भविष्यात ही कर्जे परत करावी लागतील आणि या कर्जांवर व्याज द्यावे लागेल. त्याचप्रमाणे, जेव्हा सरकार मालमत्ता विकते, तेव्हा याचा अर्थ असा होतो की भविष्यात त्या मालमत्तेतून त्याचे उत्पन्न नाहीसे होईल. अशाप्रकारे, ही पावती कर्ज निर्माण करणारी किंवा कर्ज निर्माण न करणारी असू शकतात.

5.1.3. खर्चाचे वर्गीकरण

उत्पन्न खर्च

उत्पन्न खर्च म्हणजे केंद्र सरकारची भौतिक किंवा आर्थिक मालमत्ता निर्माण करण्यापलीकडील हेतूंसाठी केलेला खर्च. याचा संबंध सरकारी विभागांच्या सामान्य कार्यप्रणाली आणि विविध सेवांसाठी, सरकारकडून घेतलेल्या कर्जावरील व्याज भरणे, आणि राज्य सरकार आणि इतर पक्षांना दिलेल्या अनुदानांशी (जरी काही अनुदाने मालमत्ता निर्मितीसाठी असली तरीही) आहे.

अर्थसंकल्प दस्तऐवज एकूण खर्चाचे योजना आणि अयोजना खर्च असे वर्गीकरण करतात. हे उत्पन्न खर्चातील तक्ता 5.1 च्या आयटम 6 मध्ये दाखवले आहे, योजना आणि अयोजना यात फरक केला आहे. या वर्गीकरणानुसार, योजना उत्पन्न खर्चाचा संबंध केंद्रीय योजनांशी (पंचवार्षिक योजना) आणि राज्य आणि केंद्रशासित प्रदेश योजनांसाठी केंद्रीय सहाय्याशी आहे. अयोजना खर्च, जो उत्पन्न खर्चाचा अधिक महत्त्वाचा घटक आहे, त्यात सरकारच्या[^7] सामान्य, आर्थिक आणि सामाजिक सेवांचा विस्तृत दायरा समाविष्ट आहे. अयोजना खर्चाचे मुख्य आयटम म्हणजे व्याज भरणे, संरक्षण सेवा, अनुदाने, पगार आणि निवृत्ती वेतन.

बाजार कर्ज, परकीय कर्ज आणि विविध राखीव निधीवरील व्याज भरणे हे अयोजना उत्पन्न खर्चाचा सर्वात मोठा एक घटक आहे. संरक्षण खर्च, हा वचनबद्ध खर्च आहे या अर्थाने की राष्ट्रीय सुरक्षेच्या चिंता दिल्यास, तीव्र घट करण्यासाठी फारशी संधी नाही. अनुदाने हे एक महत्त्वाचे धोरण साधन आहे ज्याचे उद्दिष्ट कल्याण वाढवणे आहे. शिक्षण आणि आरोग्य यासारख्या सार्वजनिक वस्तू आणि सेवांच्या कमी किंमती लावून अंतर्निहित अनुदाने पुरवण्याव्यतिरिक्त, सरकार निर्यात, कर्जावरील व्याज, अन्न आणि खते यासारख्या वस्तूंवर स्पष्टपणे अनुदाने देखील वाढवते. सकल देशांतर्गत उत्पादनाच्या (GDP) टक्केवारी म्हणून अनुदानांची रक्कम 2014-15 मध्ये 2.02 टक्के होती आणि 2015-16 मध्ये (B.E.) सकल देशांतर्गत उत्पादनाच्या 1.7 टक्के आहे.

भांडवली खर्च

सरकारचे असे खर्च आहेत ज्यामुळे भौतिक किंवा आर्थिक मालमत्ता निर्माण होते किंवा आर्थिक दायित्वे कमी होतात. यामध्ये जमीन, इमारत, यंत्रसामग्री, उपकरणे यांच्या संपादनावरील खर्च, शेअर्समधील गुंतवणूक, आणि केंद्र सरकारकडून राज्य आणि केंद्रशासित प्रदेश सरकार, PSU आणि इतर पक्षांना कर्जे आणि अग्रिम यांचा समावेश आहे. अर्थसंकल्प दस्तऐवजांमध्ये भांडवली खर्च देखील योजना आणि अयोजना अशा वर्गीकृत केला जातो. योजना भांडवली खर्च, त्याच्या उत्पन्न समकक्षाप्रमाणे, केंद्रीय योजना आणि राज्य आणि केंद्रशासित प्रदेश योजनांसाठी केंद्रीय सहाय्याशी संबंधित आहे. अयोजना भांडवली खर्चामध्ये सरकारकडून पुरवल्या जाणाऱ्या विविध सामान्य, सामाजिक आणि आर्थिक सेवांचा समावेश होतो.

अर्थसंकल्प केवळ पावत्या आणि खर्चाचे विवरणपत्र नाही. स्वातंत्र्यानंतर, पंचवार्षिक योजनांच्या सुरुवातीबरोबर, तो एक महत्त्वाचा राष्ट्रीय धोरण विधान देखील बनला आहे. असे म्हटले गेले आहे की अर्थसंकल्प देशाच्या आर्थिक जीवनाचे प्रतिबिंबित करतो आणि आकार देतो, आणि त्यामुळेच त्याचा आकार दिला जातो. अर्थसंकल्पासोबत, राजकोषीय जबाबदारी आणि अर्थसंकल्प व्यवस्थापन कायदा, 2003 (FRBMA) द्वारे तीन धोरण विधाने अनिवार्य केली आहेत. मध्यम-मुदतीचे राजकोषीय धोरण विधान विशिष्ट राजकोषीय निर्देशकांसाठी तीन वर्षांचे रोलिंग लक्ष्य निश्चित करते आणि उत्पन्न खर्च उत्पन्न पावत्यांद्वारे शाश्वत आधारावर वित्तपुरवठा करता येईल का आणि बाजार उधारी सह भांडवली पावती किती उत्पादकपणे वापरल्या जात आहेत याचे परीक्षण करते. राजकोषीय धोरण रणनीती विधान राजकोषीय क्षेत्रात सरकारची प्राधान्ये निश्चित करते, सध्याच्या धोरणांचे परीक्षण करते आणि महत्त्वाच्या राजकोषीय उपायांमध्ये कोणत्याही विचलनाचे समर्थन करते. मॅक्रोइकॉनॉमिक फ्रेमवर्क स्टेटमेंट सकल देशांतर्गत उत्पादन वाढीचा दर, केंद्र सरकारची राजकोषीय तूट आणि बाह्य तूट यांच्या संदर्भात अर्थव्यवस्थेची संभाव्यता मोजते.

5.2 संतुलित, अधिशेष आणि तूट अर्थसंकल्प

सरकार जेवढे उत्पन्न गोळा करते तेवढाच खर्च करू शकते. याला संतुलित अर्थसंकल्प म्हणतात. जर त्याला जास्त खर्च करण्याची आवश्यकता असेल, तर अर्थसंकल्प संतुलित ठेवण्यासाठी करांद्वारे रक्कम वाढवावी लागेल. जेव्हा कर संकलन आवश्यक खर्चापेक्षा जास्त होते, तेव्हा अर्थसंकल्प अधिशेष मध्ये असल्याचे म्हटले जाते. तथापि, सर्वात सामान्य वैशिष्ट्य म्हणजे जेव्हा खर्च उत्पन्नापेक्षा जास्त असतो तेव्हाची परिस्थिती. यावेळी सरकार अर्थसंकल्प तूट चालवते.

5.2.1 सरकारी तूटीचे माप

जेव्हा सरकार उत्पन्नाच्या मार्गाने गोळा करते त्यापेक्षा जास्त खर्च करते, तेव्हा त्याला अर्थसंकल्पीय तूट येते. अशा अनेक माप आहेत जी सरकारी तूट पकडतात आणि त्यांचे अर्थव्यवस्थेवर स्वतःचे परिणाम असतात.

उत्पन्न तूट: उत्पन्न तूट म्हणजे सरकारच्या उत्पन्न खर्चाचा उत्पन्न पावत्यांवरील अधिशेष

उत्पन्न तूट $=$ उत्पन्न खर्च - उत्पन्न पावत्या

तक्ता 5.1: केंद्र सरकारच्या पावत्या आणि खर्च, 2020-21 (PA)

स्त्रोत: आर्थिक सर्वेक्षण, 2020-21

${ }^{1}$ सार्वजनिक क्षेत्रातील उपक्रम

तक्ता 5.1 मधील आयटम 3 दर्शविते की 2020-21 मध्ये उत्पन्न तूट सकल देशांतर्गत उत्पादनाच्या 2.7 टक्के होती. उत्पन्न तूटमध्ये फक्त अशा व्यवहारांचा समावेश होतो जे सरकारच्या सध्याच्या उत्पन्न आणि खर्चावर परिणाम करतात. जेव्हा सरकार उत्पन्न तूट करते, तेव्हा याचा अर्थ असा होतो की सरकार बचत करत नाही आणि त्याच्या उपभोग खर्चाचा एक भाग वित्तपुरवठा करण्यासाठी अर्थव्यवस्थेच्या इतर क्षेत्रांची बचत वापरत आहे. या परिस्थितीचा अर्थ असा आहे की सरकाराला केवळ त्याच्या गुंतवणुकीसाठीच नव्हे तर त्याच्या उपभोगाच्या गरजांसाठी देखील उधार घ्यावी लागेल. यामुळे कर्ज आणि व्याज दायित्वांचा साठा तयार होईल आणि सरकारला,[^9] शेवटी, खर्च क