અમે પ્રથમ અધ્યાયમાં સરકારનો પરિચય રાજ્ય તરીકે કરાવ્યો હતો. અમે જણાવ્યું હતું કે ખાનગી ક્ષેત્ર સિવાય, સરકાર પણ છે જે ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. એવી અર્થવ્યવસ્થા જેમાં ખાનગી ક્ષેત્ર અને સરકાર બંને હોય તેને મિશ્ર અર્થતંત્ર તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. સરકાર અર્થજીવનને અસર કરે તેવી ઘણી રીતો છે. આ અધ્યાયમાં, અમે પોતાને તે કાર્યો સુધી મર્યાદિત રાખીશું જે સરકારી બજેટ દ્વારા કરવામાં આવે છે.

આ અધ્યાય નીચે પ્રમાણે આગળ વધે છે. વિભાગ 5.1 માં અમે સરકારી આવકના સ્ત્રોતો અને સરકારી ખર્ચના માર્ગો સામે લાવવા માટે સરકારી બજેટના ઘટકો રજૂ કરીએ છીએ. વિભાગ 5.2 માં અમે ખર્ચ અને આવક સંગ્રહ વચ્ચેના તફાવતનું હિસાબ કાઢવા માટે સંતુલિત, ચઢતી અથવા ખાધ બજેટના વિષયની ચર્ચા કરીએ છીએ. તે ખાસ કરીને વિવિધ પ્રકારના બજેટ ખાધના અર્થ, તેમના પરિણામો અને તેમને નિયંત્રિત કરવાના પગલાંઓ સાથે વ્યવહાર કરે છે. બોક્સ 5.1 રાજકોષીય નીતિ અને ગુણકનું સરળ વર્ણન સાથે વ્યવહાર કરે છે. સરકાર જે ભૂમિકા ભજવે છે તેના તેના ખાધ પર પરિણામો ધરાવે છે જે આગળ તેના કર્જને અસર કરે છે-સરકાર શું ધરાવે છે. અધ્યાય કર્જના મુદ્દાના વિશ્લેષણ સાથે સમાપ્ત થાય છે.

5.1 સરકારી બજેટ - અર્થ અને તેના ઘટકો

ભારતમાં (અનુચ્છેદ 112) સંસદ સમક્ષ દરેક નાણાકીય વર્ષ માટે જે 1 એપ્રિલથી 31 માર્ચ સુધી ચાલે છે તેના સંદર્ભમાં સરકારના અંદાજિત પ્રાપ્તિઓ અને ખર્ચનું વિધાન રજૂ કરવાની સાંવિધાનિક જરૂરિયાત છે. આ ‘વાર્ષિક નાણાકીય વિધાન’ સરકારના મુખ્ય બજેટ દસ્તાવેજની રચના કરે છે.

જોકે બજેટ દસ્તાવેજ ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષ માટે સરકારની પ્રાપ્તિઓ અને ખર્ચ સાથે સંબંધિત છે, પરંતુ તેની અસર પછીના વર્ષોમાં રહેશે. તેથી બે ખાતાઓ રાખવાની જરૂર છે- જે ફક્ત વર્તમાન નાણાકીય વર્ષ સાથે સંબંધિત છે તે આવક ખાતામાં (જેને રેવન્યુ બજેટ પણ કહેવામાં આવે છે) અને જે સરકારની સંપત્તિ અને દેવા સાથે સંબંધિત છે તે મૂડી ખાતામાં (જેને કેપિટલ બજેટ પણ કહેવામાં આવે છે) સમાવવામાં આવે છે. ખાતાઓને સમજવા માટે, પ્રથમ સરકારી બજેટના ઉદ્દેશ્યોને સમજવું મહત્વપૂર્ણ છે.

5.1.1 સરકારી બજેટના ઉદ્દેશ્યો

લોકોની કલ્યાણ વધારવામાં સરકાર ખૂબ જ મહત્વપૂર્ણ ભૂમિકા ભજવે છે. તે કરવા માટે સરકાર નીચેની રીતે અર્થતંત્રમાં હસ્તક્ષેપ કરે છે.

સરકારી બજેટનું વિતરણ કાર્ય

સરકાર ચોક્કસ માલ અને સેવાઓ પૂરી પાડે છે જે બજાર પદ્ધતિ દ્વારા પૂરી પડી શકાતી નથી એટલે કે વ્યક્તિગત ગ્રાહકો અને ઉત્પાદકો વચ્ચેના વિનિમય દ્વારા. આવા માલના ઉદાહરણો રાષ્ટ્રીય સંરક્ષણ, રસ્તા, સરકારી વહીવટીતંત્ર વગેરે છે જેને સાર્વજનિક માલ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.

સમજવા માટે કે શા માટે સાર્વજનિક માલ સરકાર દ્વારા પૂરા પાડવા જરૂરી છે, આપણે ખાનગી માલ જેમ કે કપડાં, કાર, ખાદ્ય પદાર્થો વગેરે અને સાર્વજનિક માલ વચ્ચેનો તફાવત સમજવો જોઈએ. બે મુખ્ય તફાવતો છે. એક, સાર્વજનિક માલના ફાયદા બધા માટે ઉપલબ્ધ છે અને ફક્ત એક ચોક્કસ ગ્રાહક સુધી મર્યાદિત નથી. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિ ચોકલેટ ખાય છે અથવા શર્ટ પહેરે છે, તો આ અન્ય લોકો માટે ઉપલબ્ધ નથી. એવું કહેવામાં આવે છે કે આ વ્યક્તિનો ઉપભોગ અન્ય લોકોના ઉપભોગ સાથે પ્રતિસ્પર્ધી સંબંધમાં છે. જોકે, જો આપણે સાર્વજનિક ઉદ્યાન અથવા વાયુ પ્રદૂષણ ઘટાડવાના પગલાંઓ ધ્યાનમાં લઈએ, તો ફાયદા બધા માટે ઉપલબ્ધ હશે. એક વ્યક્તિનો માલનો ઉપભોગ અન્ય લોકો માટે ઉપભોગ માટે ઉપલબ્ધ રકમ ઘટાડતો નથી અને તેથી ઘણા લોકો ફાયદા માણી શકે છે, એટલે કે, ઘણા લોકોનો ઉપભોગ ‘પ્રતિસ્પર્ધી’ નથી.

બે, ખાનગી માલના કિસ્સામાં જે કોઈ પણ માલ માટે ચૂકવણી કરતું નથી તેને તેના ફાયદાઓ માણવાથી બાકાત રાખી શકાય છે. જો તમે ટિકિટ ખરીદતા નથી, તો તમને સ્થાનિક સિનેમા હોલમાં મૂવી જોવાની મંજૂરી નહીં મળે. જોકે, સાર્વજનિક માલના કિસ્સામાં, કોઈને પણ માલના ફાયદાઓ માણવાથી બાકાત રાખવાનો કોઈ સાધ્ય માર્ગ નથી. તેથી જ સાર્વજનિક માલને બાકાત ન કરી શકાય તેવું કહેવામાં આવે છે. જો કેટલાક વપરાશકર્તાઓ ચૂકવણી ન કરે તો પણ, સાર્વજનિક માલ માટે ફી એકત્રિત કરવી મુશ્કેલ અને કેટલીકવાર અશક્ય છે. આ બિનચૂકવણી કરનારા વપરાશકર્તાઓને ‘મફત સવારી કરનારા’ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. ગ્રાહકો સ્વેચ્છાએ ચૂકવણી કરશે નહીં જે તેઓ મફતમાં મેળવી શકે છે અને જેના માટે માલિકીનો વિશિષ્ટ હક્ક નથી જેનો આનંદ લેવામાં આવી રહ્યો છે. ઉત્પાદક અને ગ્રાહક વચ્ચેની કડી જે ચૂકવણી પ્રક્રિયા દ્વારા થાય છે તે તૂટી જાય છે અને સરકારે આવા માલ પૂરા પાડવા માટે આગળ આવવું જરૂરી છે.

જોકે, સાર્વજનિક પૂરા પાડવું અને સાર્વજનિક ઉત્પાદન વચ્ચે તફાવત છે. સાર્વજનિક પૂરા પાડવું એટલે કે તેઓ બજેટ દ્વારા નાણાં પૂરા પાડવામાં આવે છે અને કોઈ પ્રત્યક્ષ ચૂકવણી વિના ઉપયોગ કરી શકાય છે. સાર્વજનિક માલ સરકાર અથવા ખાનગી ક્ષેત્ર દ્વારા ઉત્પાદિત કરી શકાય છે. જ્યારે માલ સીધા સરકાર દ્વારા ઉત્પાદિત કરવામાં આવે છે ત્યારે તેને સાર્વજનિક ઉત્પાદન કહેવામાં આવે છે.

સરકારી બજેટનું પુનર્વિતરણ કાર્ય

બીજા અધ્યાયમાંથી આપણે જાણીએ છીએ કે દેશની કુલ રાષ્ટ્રીય આવક ક્યાં તો ખાનગી ક્ષેત્ર, એટલે કે, ફર્મો અને ગૃહસ્થો (જેને ખાનગી આવક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) અથવા સરકાર (જેને જાહેર આવક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે) પાસે જાય છે. ખાનગી આવકમાંથી, ગૃહસ્થો પાસે અંતે શું પહોંચે છે તેને વ્યક્તિગત આવક તરીકે ઓળખવામાં આવે છે અને જે રકમ ખર્ચ કરી શકાય તે વ્યક્તિગત વિનિયોગ યોગ્ય આવક છે. સરકારી ક્ષેત્ર ટ્રાન્સફર કરીને અને કર એકત્રિત કરીને ગૃહસ્થોની વ્યક્તિગત વિનિયોગ યોગ્ય આવકને અસર કરે છે. આ દ્વારા જ સરકાર આવકના વિતરણને બદલી શકે છે અને એવું વિતરણ લાવી શકે છે જે સમાજ દ્વારા ‘ન્યાયી’ ગણાય છે. આ પુનર્વિતરણ કાર્ય છે.

સરકારી બજેટનું સ્થિરીકરણ કાર્ય

સરકારને આવક અને રોજગારમાં ચઢ-ઊતર સુધારવાની જરૂર પડી શકે છે. અર્થતંત્રમાં રોજગાર અને કિંમતોનું એકંદર સ્તર એકંદર માંગના સ્તર પર આધારિત છે જે સરકાર સિવાય લાખો ખાનગી આર્થિક એજન્ટોના ખર્ચ નિર્ણયો પર આધારિત છે. આ નિર્ણયો, બદલામાં, આવક અને ક્રેડિટ ઉપલબ્ધતા જેવા ઘણા પરિબળો પર આધારિત છે. કોઈ પણ સમયગાળામાં, માંગનું સ્તર અર્થતંત્રના શ્રમ અને અન્ય સંસાધનોના સંપૂર્ણ ઉપયોગ માટે પર્યાપ્ત ન હોઈ શકે. કારણ કે વેતન અને કિંમતો એક સ્તરથી નીચે નથી પડતી, રોજગાર આપમેળે પહેલાના સ્તર પર પાછો લાવી શકાતો નથી. એકંદર માંગ વધારવા માટે સરકારે હસ્તક્ષેપ કરવાની જરૂર છે.

બીજી બાજુ, એવા સમય હોઈ શકે છે જ્યારે ઊંચા રોજગારની પરિસ્થિતિઓમાં માંગ ઉપલબ્ધ આઉટપુટ કરતાં વધી જાય છે અને તેથી મુદ્રાસ્ફીતિ થઈ શકે છે. આવી પરિસ્થિતિઓમાં, માંગ ઘટાડવા માટે પ્રતિબંધક શરતો જરૂરી હોઈ શકે છે.

સરકારનો હસ્તક્ષેપ ભલે માંગ વિસ્તૃત કરવા માટે હોય અથવા ઘટાડવા માટે હોય તે સ્થિરીકરણ કાર્યની રચના કરે છે.

5.1.2 પ્રાપ્તિઓનું વર્ગીકરણ

રેવન્યુ પ્રાપ્તિઓ: રેવન્યુ પ્રાપ્તિઓ એવી પ્રાપ્તિઓ છે જે સરકાર પર દાવો ઉભો નથી કરતી. તેથી તેમને બિન-પરત કરી શકાય તેવી કહેવામાં આવે છે. તેમને કર અને બિન-કર આવકમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે. કર આવક, રેવન્યુ પ્રાપ્તિઓનો એક મહત્વપૂર્ણ ઘટક, લાંબા સમયથી પ્રત્યક્ષ કર (વ્યક્તિગત આવક કર) અને ફર્મો (કોર્પોરેશન કર), અને પરોક્ષ કર જેમ કે એક્સાઈઝ ટેક્સ (દેશની અંદર ઉત્પાદિત માલ પર લગાડવામાં આવતા દાયરા), કસ્ટમ ડ્યૂટી (ભારતમાં આયાત અને નિકાસ કરાયેલા માલ પર લગાડવામાં આવતા કર) અને સર્વિસ ટેક્સમાં વિભાજિત કરવામાં આવી છે. અન્ય પ્રત્યક્ષ કર જેમ કે વેલ્થ ટેક્સ, ગિફ્ટ ટેક્સ અને એસ્ટેટ ડ્યૂટી (હવે રદ કરવામાં આવી છે) ક્યારેય મોટી રકમની આવક લાવ્યા નથી અને તેથી તેમને ‘કાગળના કર’ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે.

પુનર્વિતરણ ઉદ્દેશ્ય પ્રગતિશીલ આવક કરદાન દ્વારા પ્રાપ્ત કરવાનો પ્રયાસ કરવામાં આવે છે, જેમાં આવક જેટલી વધારે, કર દર એટલો વધારે છે. ફર્મોને પ્રમાણસર આધારે કરવેરો લગાડવામાં આવે છે, જ્યાં કર દર નફાનો ચોક્કસ પ્રમાણ છે. એક્સાઈઝ ટેક્સના સંદર્ભમાં, જીવનની જરૂરિયાતો મુક્ત અથવા ઓછા દરે કરવેરો લગાડવામાં આવે છે, આરામ અને અર્ધ-વૈભવી વસ્તુઓ મધ્યમ રીતે કરવેરો લગાડવામાં આવે છે, અને વૈભવી વસ્તુઓ, તમાકુ અને પેટ્રોલિયમ ઉત્પાદનો પર ભારે કરવેરો લગાડવામાં આવે છે.

કેન્દ્ર સરકારની બિન-કર આવકમાં મુખ્યત્વે કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા લોનના ખાતે વ્યાજ પ્રાપ્તિઓ, સરકાર દ્વારા કરેલા રોકાણો પર ડિવિડન્ડ અને નફો, સરકાર દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવેલી સેવાઓ માટે ફી અને અન્ય પ્રાપ્તિઓનો સમાવેશ થાય છે. વિદેશી દેશો અને આંતરરાષ્ટ્રીય સંસ્થાઓ તરફથી રોકડ ગ્રાન્ટ-ઇન-એડ પણ સમાવવામાં આવે છે.

રેવન્યુ પ્રાપ્તિઓના અંદાજોમાં ફાઇનાન્સ બિલમાં કરવામાં આવેલા કરના પ્રસ્તાવોના અસરો ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે.

કેપિટલ પ્રાપ્તિઓ: સરકારને લોન દ્વારા અથવા તેની સંપત્તિની વેચાણ દ્વારા પણ નાણાં પ્રાપ્ત થાય છે. લોન તે એજન્સીઓને પરત કરવી પડશે જેમાંથી તેઓ ઉધાર લેવામાં આવી છે. આમ તેઓ દેવું ઉભું કરે છે. સરકારી સંપત્તિની વેચાણ, જેમ કે જાહેર ક્ષેત્રના ઉપક્રમો (PSUs)માં શેરની વેચાણ જેને PSU વિનિવેશન તરીકે ઓળખવામાં આવે છે, સરકારની કુલ નાણાકીય સંપત્તિની રકમ ઘટાડે છે. સરકારની તે બધી પ્રાપ્તિઓ જે દેવું ઉભું કરે છે અથવા નાણાકીય સંપત્તિ ઘટાડે છે તેને કેપિટલ પ્રાપ્તિઓ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. જ્યારે સરકાર નવી લોન લે છે ત્યારે તેનો અર્થ એ થશે કે ભવિષ્યમાં આ લોન પરત કરવી પડશે અને આ લોન પર વ્યાજ ચૂકવવું પડશે. તે જ રીતે, જ્યારે સરકાર સંપત્તિ વેચે છે, ત્યારે તેનો અર્થ એ થાય છે કે ભવિષ્યમાં તે સંપત્તિમાંથી તેની કમાણી અદૃશ્ય થઈ જશે. આમ, આ પ્રાપ્તિઓ દેવું ઉભું કરનારી અથવા બિન-દેવું ઉભું કરનારી હોઈ શકે છે.

5.1.3. ખર્ચનું વર્ગીકરણ

રેવન્યુ ખર્ચ

રેવન્યુ ખર્ચ એ ખર્ચ છે જે કેન્દ્ર સરકારની ભૌતિક અથવા નાણાકીય સંપત્તિની રચના કરવા સિવાયના હેતુઓ માટે થાય છે. તે તે ખર્ચો સાથે સંબંધિત છે જે સરકારી વિભાગો અને વિવિધ સેવાઓના સામાન્ય કાર્ય માટે થાય છે, સરકાર દ્વારા થયેલા કર્જ પર વ્યાજ ચૂકવણી, અને રાજ્ય સરકારો અને અન્ય પક્ષોને આપવામાં આવેલી ગ્રાન્ટ (ભલે કેટલીક ગ્રાન્ટ સંપત્તિની રચના માટે હોય).

બજેટ દસ્તાવેજો કુલ ખર્ચને યોજના અને બિન-યોજના ખર્ચમાં વર્ગીકૃત કરે છે. આ રેવન્યુ ખર્ચમાં ટેબલ 5.1 પર આઇટમ 6 માં બતાવવામાં આવ્યું છે, યોજના અને બિન-યોજનાની વચ્ચે તફાવત કરવામાં આવે છે. આ વર્ગીકરણ મુજબ, યોજના રેવન્યુ ખર્ચ કેન્દ્રીય યોજનાઓ (પાંચ વર્ષીય યોજનાઓ) અને રાજ્ય અને કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશોની યોજનાઓ માટે કેન્દ્રીય સહાય સાથે સંબંધિત છે. બિન-યોજના ખર્ચ, રેવન્યુ ખર્ચનો વધુ મહત્વપૂર્ણ ઘટક, સામાન્ય, આર્થિક અને સામાજિક સેવાઓની વિશાળ શ્રેણીને આવરી લે છે[^7]સરકાર. બિન-યોજના ખર્ચના મુખ્ય આઇટમો વ્યાજ ચૂકવણી, સંરક્ષણ સેવાઓ, સબસિડી, પગાર અને પેન્શન છે.

બજાર લોન, બાહ્ય લોન અને વિવિધ રિઝર્વ ફંડમાંથી વ્યાજ ચૂકવણી બિન-યોજના રેવન્યુ ખર્ચનો સૌથી મોટો એકમ ઘટક છે. સંરક્ષણ ખર્ચ, પ્રતિબદ્ધ ખર્ચ છે એ અર્થમાં કે રાષ્ટ્રીય સુરક્ષા ચિંતાઓને જોતાં, ભારે ઘટાડો માટે ઓછી તકો છે. સબસિડી એક મહત્વપૂર્ણ નીતિ સાધન છે જેનો ઉદ્દેશ્ય કલ્યાણ વધારવાનો છે. શિક્ષણ અને આરોગ્ય જેવી સાર્વજનિક માલ અને સેવાઓના ઓછા ભાવે સરકાર દ્વારા સ્પષ્ટ સબસિડી આપવા ઉપરાંત, સરકાર નિકાસ, લોન પર વ્યાજ, ખોરાક અને ખાતરો જેવી વસ્તુઓ પર સ્પષ્ટ રીતે સબસિડી પણ આપે છે. GDPના ટકા તરીકે સબસિડીની રકમ 2014-15 માં 2.02 ટકા હતી અને 2015-16 (B.E) માં GDPનો 1.7 ટકા છે.

કેપિટલ ખર્ચ

સરકારના એવા ખર્ચ છે જે ભૌતિક અથવા નાણાકીય સંપત્તિની રચના અથવા નાણાકીય દેવામાં ઘટાડો પરિણમે છે. આમાં જમીન, ઇમારત, મશીનરી, સાધનોની ખરીદી પર ખર્ચ, શેરમાં રોકાણ, અને કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા રાજ્ય અને કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશ સરકારો, PSUs અને અન્ય પક્ષોને લોન અને એડવાન્સનો સમાવેશ થાય છે. કેપિટલ ખર્ચને પણ બજેટ દસ્તાવેજોમાં યોજના અને બિન-યોજના તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. યોજના કેપિટલ ખર્ચ, તેના રેવન્યુ સમકક્ષની જેમ, કેન્દ્રીય યોજના અને રાજ્ય અને કેન્દ્રશાસિત પ્રદેશોની યોજનાઓ માટે કેન્દ્રીય સહાય સાથે સંબંધિત છે. બિન-યોજના કેપિટલ ખર્ચ સરકાર દ્વારા પૂરી પાડવામાં આવતી વિવિધ સામાન્ય, સામાજિક અને આર્થિક સેવાઓને આવરી લે છે.

બજેટ ફક્ત પ