1. परिचय

• कर: सार्वजनिक व्यय को निधि देने के लिए सरकार द्वारा लगाया गया अनिवार्य वित्तीय शुल्क।
• भारतीय संविधान का अनुच्छेद 265: “किसी भी कर का लगाया या वसूला जाना विधि के प्राधिकार के बिना नहीं होगा।”
• भारत का कर-से-जीडीपी अनुपात (2023-24 RE): 11.1 % (OECD औसत ≈ 34 %)।

2. करों का वर्गीकरण

3. संवैधानिक एवं संस्थागत ढांचा

प्रमुख निकाय

• सीबीडीटी (केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड) – 1963, राजस्व विभाग, वित्त मंत्रालय के अधीन
• सीबीआईसी (केंद्रीय अप्रत्यक्ष कर एवं सीमा शुल्क बोर्ड) – 2018 (सीबीईसी से नाम बदला)
• जीएसटीएन – गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स नेटवर्क (आईटी रीढ़; 24.4 % भारत सरकार की हिस्सेदारी)

4. मील के पत्थर एवं महत्वपूर्ण तिथियां

5. प्रत्यक्ष कर एक नजर में

Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).

6. Indirect Taxes after GST

GST structure

GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).

Other indirect taxes

• Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
• Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)

7. Rail-specific Tax Facts

• Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
• Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
• Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).

8. Quick-Reference Tables

A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)

B. निगम कर दर

C. जीएसटी परिषद कोरम

9. एक पंक्ति संशोधन बुलेट्स

• आयकर दिवस – 24 जुलाई (1860 से)।
• पैन – 10-अंकीय अल्फ़ान्यूमेरिक; 5वां अक्षर व्यक्ति का उपनाम है।
• टीडीएस – मार्च माह के लिए अधिकतम जमा समय 30 अप्रैल।
• जीएसटीआईएन – 15-अंकीय; पहले 2 = राज्य कोड।
• ई-वे बिल अनिवार्य यदि माल > ₹50,000 (अंतर-राज्यीय)।
• सीमा शुल्क सीमा शुल्क अधिनियम 1962 और टैरिफ अधिनियम 1975 द्वारा शासित।
• कृषि कल्याण उपकर और स्वच्छ भारत उपकर जीएसटी में समाहित।
• फेसलेस असेसमेंट योजना 2019 में इंस्पेक्टर राज को समाप्त करने के लिए लॉन्च।
• विवाद से विश्वास योजना 2020 – प्रत्यक्ष कर विवादों के लिए।
• समाधान पोर्टल – जीएसटी शिकायत निवारण के लिए।

10. अभ्यास बहुविकल्पीय प्रश्न

1. भारत में पहला आय-कर किसने लागू किया? a) लॉर्ड रिपन b) सर जेम्स विल्सन c) लॉर्ड मेयो d) जेम्स मिल

2. किस संवैधानिक संशोधन ने जीएसटी परिषद का गठन किया? a) 100वां b) 101वां c) 102वां d) 103वां

3. उच्चतम जीएसटी स्लैब है a) 28 % b) 30 % c) 32 % d) 35 %

4. कौन सा कर आय वर्ष 2016-17 से समाप्त कर दिया गया? a) संपत्ति-कर b) उपहार-कर c) एस्टेट-ड्यूटी d) वैट

5. ₹5 करोड़ आय के लिए प्रभावी शीर्ष व्यक्तिगत आय-कर दर (अधिभार सहित) क्या है? a) 30 % b) 36 % c) 42.74 % d) 39 %

6. जीएसटी नेटवर्क (जीएसटीएन) को वर्गीकृत किया जाता है a) सरकारी कंपनी b) निजी कंपनी c) विशेष-उद्देश्य पीपीपी d) वैधानिक निकाय

7. निम्नलिखित में से कौन जीएसटी के तहत समाहित नहीं है? a) सेवा-कर b) वैट c) बेसिक कस्टम्स ड्यूटी d) मनोरंजन-कर

8. पैन कितने रुपये से अधिक लेनदेन के लिए अनिवार्य है? a) ₹1 लाख b) ₹2 लाख c) ₹50,000 d) ₹5 लाख

9. धारा 115JB के तहत MAT दर है a) 15 % b) 18.5 % c) 21 % d) 25 %

10. 50वीं जीएसटी परिषद बैठक (2023) कहाँ आयोजित की गई थी? a) नई दिल्ली b) मुंबई c) लखनऊ d) बेंगलुरु

11. किस वित्त आयोग ने राज्यों को 41 % हस्तांतरण की सिफारिश की? a) 13वां b) 14वां c) 15वां d) 12वां

12. सीमा शुल्क संग्रह लक्ष्य वित्तीय वर्ष 24-25 (BE) लगभग है a) ₹1 लाख करोड़ b) ₹1.5 लाख करोड़ c) ₹2.05 लाख करोड़ d) ₹3 लाख करोड़

13. वित्तीय वर्ष 23-24 से व्यक्तियों के लिए डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था है a) पुरानी व्यवस्था b) नई व्यवस्था c) प्रेज़म्प्टिव d) वैकल्पिक

14. राज्यों को जीएसटी मुआवजा उपकर कब समाप्त होने की योजना है? a) 2025 b) 2026 c) 2027 d) पहले ही समाप्त

15. किस राज्य ने 2005 में सबसे पहले वैट लागू किया? a) महाराष्ट्र b) हरियाणा c) कर्नाटक d) तमिलनाडु

16. ₹50,000 से अधिक रेल टिकट नकद भुगतान पर अधिकतम टीडीएस है a) 1 % b) 5 % c) 10 % d) 20 %

17. डिलीवरी इक्विटी पर एसटीटी दर है a) 0.1 % खरीदार b) 0.1 % विक्रेता c) 0.025 % विक्रेता d) 0.01 % खरीदार

18. कौन सा अनुच्छेद वित्त आयोग का प्रावधान करता है? a) 280 b) 281 c) 282 d) 283

19. न्यूनतम वैकल्पिक कर (MAT) लगाया जाता है a) व्यक्तियों पर b) HUF पर c) कंपनियों पर d) साझेदारी फर्मों पर

20. जीएसटी दिवस मनाया जाता है a) 1 मई b) 1 जून c) 1 जुलाई d) 1 अगस्त

सुझाव: तालिकाओं और एक पंक्ति वाले बिंदुओं का दैनिक संशोधन करें; रेलवे जीके खंडों में अधिकतम अंक के लिए जीएसटी के तहत रेल छूटों का सहसंबंध स्थापित करें।