কর ব্যবস্থা
১. ভূমিকা
- কর: সরকার কর্তৃক আরোপিত বাধ্যতামূলক আর্থিক চার্জ যা সরকারি ব্যয়ের অর্থায়নের জন্য ব্যবহৃত হয়।
- ভারতীয় সংবিধানের ধারা ২৬৫: “আইনের কর্তৃত্ব ব্যতীত কোন কর আরোপ বা সংগ্রহ করা যাবে না।”
- ভারতের কর-থেকে-জিডিপি অনুপাত (২০২৩-২৪ সংশোধিত অনুমান): ১১.১% (OECD গড় ≈ ৩৪%)।
২. করের শ্রেণীবিভাগ
| প্রকার | প্রকৃতি | উদাহরণ | সংগ্রহ স্তর |
|---|---|---|---|
| প্রত্যক্ষ | যার উপর আরোপ করা হয় সেই ব্যক্তি কর্তৃক প্রদত্ত | আয়কর, সম্পদ কর (২০১৫ সালে বিলুপ্ত), নিগম কর | কেন্দ্রীয় |
| পরোক্ষ | ভোক্তার উপর বোঝা স্থানান্তরিত | জিএসটি, শুল্ক, আবগারি (বর্তমানে অন্তর্ভুক্ত) | কেন্দ্রীয় + রাজ্য |
| প্রগতিশীল | আয় বৃদ্ধির সাথে হার বৃদ্ধি পায় | আয়কর স্ল্যাব | – |
| প্রতিগামী | আয় বৃদ্ধির সাথে হার হ্রাস পায় | পরোক্ষ কর (সাধারণভাবে) | – |
৩. সাংবিধানিক ও প্রাতিষ্ঠানিক কাঠামো
| এন্ট্রি | তালিকা | বিষয় |
|---|---|---|
| ৮২ | কেন্দ্রীয় তালিকা | নিগম কর, আয়কর (অকৃষি) |
| ৪৬ | রাজ্য তালিকা | মদে আবগারি, পেট্রোলে ভ্যাট |
| ২৭৯ক | সংবিধান | জিএসটি কাউন্সিল (১-৭-২০১৭ থেকে সাংবিধানিক সংস্থা) |
| ২৮০ | সংবিধান | প্রতি ৫ বছর অন্তর অর্থ কমিশন |
প্রধান সংস্থা
- সিবিডিটি (কেন্দ্রীয় প্রত্যক্ষ কর বোর্ড) – ১৯৬৩, অর্থ মন্ত্রণালয়ের রাজস্ব বিভাগের অধীন
- সিবিআইসি (কেন্দ্রীয় পরোক্ষ কর ও শুল্ক বোর্ড) – ২০১৮ (সিবিইসি থেকে পুনঃনামকরণ)
- জিএসটিএন – গুডস অ্যান্ড সার্ভিসেস ট্যাক্স নেটওয়ার্ক (আইটি ব্যাকবোন; ২৪.৪% কেন্দ্র সরকারের অংশীদারিত্ব)
৪. মাইলফলক ও গুরুত্বপূর্ণ তারিখসমূহ
| তারিখ | ঘটনা |
|---|---|
| ১৮৬০ | স্যার জেমস উইলসন কর্তৃক প্রথম আয়কর চালু (১৮৫৭ বিদ্রোহ-পরবর্তী) |
| ১৮৮৬ | আয়কর আইন পাস |
| ১-৪-১৯৬২ | বর্তমান আয়কর আইন কার্যকর হয় |
| ১-৪-১৯৯৭ | সার্ভিস ট্যাক্সের জন্ম @ ৫% (বর্তমানে জিএসটিতে অন্তর্ভুক্ত) |
| ১-৪-২০০৫ | রাজ্যগুলিতে বিক্রয় করের স্থলে ভ্যাট চালু |
| ১-৭-২০১৭ | জিএসটি চালু (মধ্যরাতের সংসদ অধিবেশন) |
| ১-২-২০২৩ | নতুন আয়কর ব্যবস্থা ডিফল্ট হয়ে ওঠে (৬-স্ল্যাব, ৮০সি সুবিধা নেই) |
| ৩০-৬-২০২৩ | ৫০-কোটি জিএসটি রিটার্ন দাখিলের মাইলফলক |
| ১-১-২০২৪ | ১০০-তম জিএসটি কাউন্সিল সভা অনুষ্ঠিত |
৫. প্রত্যক্ষ কর এক নজরে
| কর | আর্থিক বছর ২০২৪-২৫ (বাজেট অনুমান ` Cr | % of total tax |
|---|---|---|
| Corporation tax | 9,22,675 | 28.4 |
| Income-tax (Personal) | 10,37,205 | 31.9 |
| Securities Transaction Tax (STT) | 25,000 | 0.8 |
| Total Direct | 19,97,880 | 60.3 |
Highest personal tax rate – 30 % + 37 % surcharge (if income > ₹5 cr) ⇒ effective 42.74 % (highest in Asia).
6. Indirect Taxes after GST
GST structure
| Slab | Key goods |
|---|---|
| 0 % | Food-grains, milk, metro ride |
| 5 % | Rail tickets, tea, spices |
| 12 % | Phones, butter, juices |
| 18 % | Standard rate (most items) |
| 28 % | Luxury cars, tobacco + cess |
GST Revenue (FY 23-24) – ₹20.18 lakh crore (monthly record ₹2.1 lakh cr in Apr-24).
Other indirect taxes
- Basic Customs Duty (BCD) – FY 24-25 target ₹2.05 lakh cr
- Compensation cess – earmarked for States till 2026 (extended)
7. Rail-specific Tax Facts
- Railways exempted from GST on passenger fare; instead bear service tax (now integrated GST @ 5 % on AC class only).
- Indian Railways Finance Corporation (IRFC) enjoys 100 % tax holiday under section 80-IA for infrastructure (till 31-3-2024).
- Freight rebate: 5 % freight concession given by Railways if GST @ 12 % paid (to offset inverted duty).
8. Quick-Reference Tables
A. Income-tax Slabs (New Regime FY 2024-25)
| Income (`) | হার |
|---|---|
| ০-৩ লক্ষ | শূন্য |
| ৩-৬ লক্ষ | ৫% |
| ৬-৯ লক্ষ | ১০% |
| ৯-১২ লক্ষ | ১৫% |
| ১২-১৫ লক্ষ | ২০% |
| >১৫ লক্ষ | ৩০% |
খ. কর্পোরেট কর হার
| টার্নওভার | আর্থিক বছর ২০২৩-২৪ | মন্তব্য |
|---|---|---|
| < ₹৪০০ কোটি | ২৫% | MAT ১৫% |
| নতুন উৎপাদন | ১৫% | ধারা ১১৫বিএবি (৩১-৩-২০২৪ পর্যন্ত স্থাপিত) |
গ. জিএসটি কাউন্সিল কোরাম
| ভোটের অংশ | |
|---|---|
| কেন্দ্র | ১/৩ |
| রাজ্যগুলি একত্রে | ২/৩ |
| সিদ্ধান্ত | ৭৫% সংখ্যাগরিষ্ঠতা |
৯. এক-লাইনার সংশোধন বুলেট
- আয়কর দিবস – ২৪ জুলাই (১৮৬০ সাল থেকে)।
- প্যান – ১০-অঙ্কের আলফানিউমেরিক; ৫ম অক্ষর ব্যক্তির উপাধি।
- টিডিএস – মার্চ মাসের জন্য সর্বোচ্চ জমা সময় ৩০ এপ্রিল।
- জিএসটিআইএন – ১৫-অঙ্কের; প্রথম ২ অঙ্ক = রাজ্য কোড।
- ই-ওয়ে বিল বাধ্যতামূলক যদি পণ্যের মূল্য > ₹৫০,০০০ (আন্তঃরাজ্য)।
- শুল্ক শাসিত হয় শুল্ক আইন ১৯৬২ ও ট্যারিফ আইন ১৯৭৫ দ্বারা।
- কৃষি কল্যাণ সেস ও স্বচ্ছ ভারত সেস জিএসটিতে অন্তর্ভুক্ত হয়েছে।
- ফেসলেস অ্যাসেসমেন্ট স্কিম চালু ২০১৯ সালে ইন্সপেক্টর রাজ শেষ করতে।
- বিবাদ সে বিশ্বাস স্কিম ২০২০ – প্রত্যক্ষ কর বিরোধের জন্য।
- সমাধান পোর্টাল – জিএসটি অভিযোগ নিষ্পত্তির জন্য।
১০. অনুশীলন এমসিকিউ
১. ভারতে প্রথম আয়কর কে চালু করেন? ক) লর্ড রিপন খ) স্যার জেমস উইলসন গ) লর্ড মেয়ো ঘ) জেমস মিল
২. কোন সাংবিধানিক সংশোধনী জিএসটি কাউন্সিল তৈরি করে? ক) ১০০তম খ) ১০১তম গ) ১০২তম ঘ) ১০৩তম
৩. সর্বোচ্চ জিএসটি স্ল্যাব হল ক) ২৮% খ) ৩০% গ) ৩২% ঘ) ৩৫%
৪. কোন কর মূল্যায়ন বছর ২০১৬-১৭ থেকে বিলুপ্ত করা হয়? ক) সম্পদ কর খ) উপহার কর গ) এস্টেট ডিউটি ঘ) ভ্যাট
৫. আয় > ₹৫ কোটি-এর জন্য ব্যক্তিগত আয়করের কার্যকর সর্বোচ্চ হার (সারচার্জসহ) কত? ক) ৩০% খ) ৩৬% গ) ৪২.৭৪% ঘ) ৩৯%
৬. জিএসটি নেটওয়ার্ক (জিএসটিএন) শ্রেণীবদ্ধ করা হয় ক) সরকারি কোম্পানি খ) বেসরকারি কোম্পানি গ) বিশেষ উদ্দেশ্য পিপিপি ঘ) সংবিধিবদ্ধ সংস্থা
৭. নিচের কোনটি জিএসটির অধীনে অন্তর্ভুক্ত নয়? ক) সার্ভিস ট্যাক্স খ) ভ্যাট গ) বেসিক কাস্টমস ডিউটি ঘ) বিনোদন কর
৮. কোন লেনদেনের জন্য প্যান বাধ্যতামূলক? ক) ₹১ লক্ষ খ) ₹২ লক্ষ গ) ₹৫০,০০০ ঘ) ₹৫ লক্ষ
৯. ধারা ১১৫জেবি-এর অধীনে MAT হার হল ক) ১৫% খ) ১৮.৫% গ) ২১% ঘ) ২৫%
১০. ৫০-তম জিএসটি কাউন্সিল সভা (২০২৩) কোথায় অনুষ্ঠিত হয়? ক) নয়াদিল্লি খ) মুম্বাই গ) লখনউ ঘ) বেঙ্গালুরু
১১. কোন অর্থ কমিশন রাজ্যগুলিতে ৪১% হস্তান্তর সুপারিশ করে? ক) ১৩তম খ) ১৪তম গ) ১৫তম ঘ) ১২তম
১২. শুল্ক কর সংগ্রহ লক্ষ্য আর্থিক বছর ২৪-২৫ (বাজেট অনুমান) আনুমানিক ক) ₹১ লক্ষ কোটি খ) ₹১.৫ লক্ষ কোটি গ) ₹২.০৫ লক্ষ কোটি ঘ) ₹৩ লক্ষ কোটি
১৩. আর্থিক বছর ২৩-২৪ থেকে ব্যক্তিদের জন্য ডিফল্ট কর ব্যবস্থা হল ক) পুরাতন ব্যবস্থা খ) নতুন ব্যবস্থা গ) প্রিজাম্পটিভ ঘ) বিকল্প
১৪. রাজ্যগুলিতে জিএসটি ক্ষতিপূরণ সেস শেষ হওয়ার সময়সূচি ক) ২০২৫ খ) ২০২৬ গ) ২০২৭ ঘ) ইতিমধ্যে শেষ হয়েছে
১৫. কোন রাজ্য ২০০৫ সালে প্রথম ভ্যাট বাস্তবায়ন করে? ক) মহারাষ্ট্র খ) হরিয়ানা গ) কর্ণাটক ঘ) তামিলনাড়ু
১৬. ₹৫০,০০০-এর বেশি নগদ রেল টিকিট প্রদানের উপর সর্বোচ্চ টিডিএস হল ক) ১% খ) ৫% গ) ১০% ঘ) ২০%
১৭. ডেলিভারি ইক্যুইটিতে STT হার হল ক) ক্রেতার ০.১% খ) বিক্রেতার ০.১% গ) বিক্রেতার ০.০২৫% ঘ) ক্রেতার ০.০১%
১৮. কোন ধারা অর্থ কমিশনের বিধান করে? ক) ২৮০ খ) ২৮১ গ) ২৮২ ঘ) ২৮৩
১৯. সর্বনিম্ন বিকল্প কর (MAT) আরোপ করা হয় ক) ব্যক্তি খ) HUF গ) কোম্পানি ঘ) অংশীদারিত্ব
২০. জিএসটি দিবস পালিত হয় ক) ১ মে খ) ১ জুন গ) ১ জুলাই ঘ) ১ আগস্ট
উত্তর দেখুন
১-খ, ২-খ, ৩-ক, ৪-ক, ৫-গ, ৬-গ, ৭-গ, ৮-খ, ৯-খ, ১০-ক, ১১-গ, ১২-গ, ১৩-খ, ১৪-খ, ১৫-খ, ১৬-ক, ১৭-খ, ১৮-ক, ১৯-গ, ২০-গপরামর্শ: টেবিল এবং এক-লাইনার দৈনিক সংশোধন করুন; রেলওয়ে জিকে বিভাগে সর্বোচ্চ স্কোরের জন্য জিএসটির অধীনে রেল ছাড়ের সাথে সম্পর্ক স্থাপন করুন।
BETA
